基本信息
- 项目名称：
- 上海个人税延型养老保险的发展探索与实证研究
- 来源：
- 第十二届“挑战杯”省赛作品
- 小类：
- 经济
- 简介：
- 上海开展个人税延型养老保险的试点工作是我国社会养老保障体制革新所迈出的重要一步。尽管它备受关注与期待，然而在个人、企业与政府部门等多方权益关系的牵制下，遇到了种种问题的阻碍。在这样的背景下，本作品通过对现状的分析、国外模式的借鉴、微观模型的展示，来体现个人税延型养老保险的优势与价值，对上海开展个人税延型养老保险的试点工作提出建议。
- 详细介绍：
- 第一部分：引言。描述了目前全世界及我国的人口老龄化情况，突出对传统养老保障体制进行改革的迫切需要。同时,结合上海推动国际金融中心建设的要求,进一步说明上海开展养老保障体制创新尝试的必要性。 第二部分：个人税延型养老保险的内涵背景与现状分析。介绍个人税延型养老保险的相关概念，并描述国内关于个人税延型养老保险的政策与产品的发展过程。在这个基础上，对上海个人税延型养老保险试点的现状做出分析。 第三部分：对欧美国家税延型养老保险模式的借鉴。介绍主要的一些欧美国家进过长时间实践与发展后形成的较为成熟的养老保障体系及其模式。结合税收这一关键要素，对模式分类并展开研究，分析模式的特点以及作用。 第四部分:关于个人税延型养老保险的微观模型分析与观点。为了体现试点推广的可行性，通过建立微观模型，计算求解，比较结果，研究在预定的权益目标下，购买个人税延型养老保险的不同实际作用。另一方面，结合之前的研究分析，提出对于上海个人税延型养老保险发展的观点。
作品专业信息
撰写目的和基本思路
- 基于目前上海开展税延型养老保险的现状，本课题组希望通过将现有数据运用统计方法进行处理，预测和模拟未来相关数据的变化，建立微观模型。通过计算求解得出比较结果，研究不同条件下，购买个人税延型养老保险的实际作用。另一方面，结合发展背景与现状的分析、对于国外发展模式的启示，提出对于上海个人税延型养老保险发展的观点。
科学性、先进性及独特之处
- 作品对国内、国外的相关材料和背景有较为全面的理解与分析，并且总结归纳进而成为观点。同时，为了更加客观、合理地展示个人税延型养老保险的所产生的作用与效果，课题组运用计量经济学、统计学相关知识与SAS软件，对现有的数据，如平均工资水平、个税征收办法等，进行了一系列测算、模拟，并相应地建立微观模型，对模型求解，比较分析，提出推论。将理论研究与模型分析相结合，使作品在具有创新性的同时，又充分体现实际性。
应用价值和现实意义
- 从2008年相关概念提出开始，国内陆续地就个人税延型养老保险做了一定的尝试。但由于种种原因，尝试并不顺利。作品在国内案例与背景的分析中，寻找上海个人税延型养老保险无法顺利推行的原因所在，同时，借鉴国外成熟个人税延型养老保险的先例。分析针对性强，目标明确。使用微观模型进行实证研究，考虑会影响结果的各项参数，模拟个人税延型养老保险发挥的作用的整个过程，使结论和推断可以很好地被运用到实际的参考中。
作品摘要
- 日趋严重的人口老龄化已经成为我国不可回避的社会与经济问题，现有养老制度体系需要做出变革与创新。作为老龄化程度最高的国内城市之一，上海在进行国际金融中心建设的过程中，率先求新求变，提出了个人税延型养老保险的试点计划，旨在改善城市养老保障水平，吸引人才流入，并且进一步扩大发展金融保险业。但是，规划至今的个人税延型养老保险试点却在种种问题下数度搁浅。曾今一度被业界热议的个人税延型养老保险能否如愿而至，似乎成为了一个未知数。本文将通过对现状的分析、国外模式的借鉴、微观模型的展示，从国家、企业、个人三个方面展开研究，来体现在上海开展个人税延型养老保险的优势与价值，提出实际建议。
获奖情况及评定结果
- 作品在2011年3月至5月，经评审获上海金融学院第六届“银校杯”大学生课外学术科技作品竞赛二等奖。2011年5月，获选代表上海金融学院参加第十二届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛上海市选拔赛。
参考文献
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调查方式
- 书报刊物、统计数据及年鉴报表、相关政策文件。
同类课题研究水平概述
- 人口老龄化问题、社会养老问题互相作用、紧密联系，是关乎国家和人民切身利益的社会、经济问题。目前，世界上多层次多途径的养老保障制度一般分为公共养老金、企业补充养老金、个人储蓄养老金三个核心内容。个人储蓄性养老保险是其中最多元化的养老金供给途径。我国的养老保障体系也是由这三个内容构成的。受到许多因素的影响，我国的养老保障体系的保障程度不高，针对性不强的缺点是个实际存在的问题。基本养老保险金覆盖面窄替代率高，企业年金发展缓慢制约企业所给予养老保障能力等等，这些都是产生如今养老负担重、压力大的原因。 个人税延型养老保险，尽管在国内提出的时间不长，但是它并不是一个新的概念，对于它的讨论和观点也被较高频率地提及和发表。如：《我国延税型个人养老保险相关问题的探讨》（李超、魏巧琴）、《浅议个税递延型养老保险》（袁笛）等等。相比国内个人养老计划的成长阶段，主要的一些欧美国家在上世纪末就已经开始了实践和发展，并且形成了较为完整和系统的新型税延型养老保险体制。建立国际通行的、规范的多层次养老保险体系是我国养老保险制度改革的目标。尽管不同国家在制定上有着不同的区别，但基本都依照一定的内容和模式进行。对于国外已有模式和相关税收制度的研究和分析，是十分参考意义的，大部分对于国外税延型养老保险的同类课题都是从相关角度入手的。在研究和分析的同时，在一定程度上的中国化、为税延型养老保险在国内开展提供实质性的建议是课题研究的目标。在这之中，美国“401K计划”以其较高的借鉴价值，成为突出的课题对象。如：《美国401K计划》（刘云龙）、《美国个人所得税税率制度及其借鉴》（周显志、范敦强）等等。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。美国政府就是通过税收优惠政策来推动401K计划的发展。而401K计划也不负众望，在推动美国经济增长、经济发展、金融发展、降低基本养老保险支付的财政压力、实现社会安定等方面贡献很大。 总的来说，尽管作为商业保险产品，个人税延型养老保险还从未在国内实质上地开展过，但在未来的不久一定会经过不断的修正和改善，正式推向社会和公众。而对于个人税延型养老保险的研究和分析将从目前的萌芽的阶段，越来越多地结合国内养老环境和保险市场，从不同的角度不断地开展和进行。
